（一）劳动关系界定不清  

灵活用工平台与工作者之间的关系（如雇员还是独立承包商）往往难以明确，可能导致税收分类错误。到底应当缴纳经营所得税？还是劳务报酬所得税？又或是工资薪金所得税？灵活用工平台往往难以准确对应，而在缺乏专业人士指导的情况下，按照行业惯例进行缴纳，可能导致灵活用工平台陷入一步错步步错的境地。

（二）税务行政处罚风险  

税务行政处罚风险主要有三个方面。首先，灵活用工平台的业务真实性及虚开发票风险。若灵活用工平台无法提供完整的业务链条证明（如合同、交付物、资金流向等），可能被认定为虚假交易，进而认为灵活用工平台开具的增值税发票和普通发票涉嫌虚开，引发税务处罚。其次，增值税申报不合规风险。灵活用工平台在开具增值税发票时，若未准确区分服务性质（如将人力资源外包服务错归类为其他服务），可能导致增值税申报错误，面临补税和罚款。第三，个人所得税代扣代缴风险。灵活用工平台为灵活用工人员代扣代缴个人所得税，但灵活用工人员具有流动性极高，数量庞大，人员分布广泛，且普遍缺乏自主申报纳税能力，无法逐人至税务机关代开发票。因此灵活用工平台在代扣代缴个税时存在困难，若未按照规定操作，可能导致未足额代扣或漏缴税款。

（三）刑事责任风险  

灵活用工平台在快速发展的同时，也面临着较高的刑事风险，尤其是在涉税领域，常见的手法一：资金回流，企业通过灵活用工平台发放所谓的劳务报酬后，然后这些资金回流到企业主个人口袋里；手法二：发票空转，未发生实际业务而开具发票。由此可能触犯以下罪名：

▶1、虚开增值税专用发票罪：灵活用工平台可能通过虚构业务、伪造合同等方式，为用工企业虚开增值税专用发票，以帮助其抵扣税款或降低税负。这种行为一旦被查实，可能构成虚开增值税专用发票罪，涉案金额较大的情况下，责任人可能面临十年以上有期徒刑甚至无期徒刑。

▶2、逃税罪：灵活用工平台可能通过转换收入性质（如将劳务报酬所得转为经营所得）或拆分收入（利用小规模纳税人免税政策）等方式帮助个人或企业逃税。如果灵活用工平台作为扣缴义务人未履行代扣代缴义务，可能直接构成逃税罪，面临高额罚款甚至刑事责任。

▶3、非法出售增值税专用发票：一些灵活用工平台以“开票费”或“税点”形式出售增值税专用发票，即使未造成税款损失，也可能被认定为非法出售增值税专用发票罪，属于行为犯，无需证明主观目的。

▶4、非法经营罪：一些灵活用工平台仅提供资金结算功能，未取得相关金融牌照，可能被认定为非法经营罪。此外，灵活用工平台若涉及洗钱、赌博资金结算等违法行为，也可能触犯该罪名。

灵活用工平台作为中间服务提供者，必然会遇到增值税申报和发票开具等问题。然而在没有真实交易的情况下开具增票，或者存在开具的增票金额与实际交易不符的行为，就属于虚开增值税发票。此时，若下游企业接受了虚开的增值税发票，则可能面临以下法律风险：

（一）行政处罚与刑事责任  

税务机关可对接受虚开发票的企业处以罚款、追缴税款、加收滞纳金等处罚。因此企业作为虚开增值税发票的受票方，可能需要承担高昂的罚金。此外，若接受虚开发票的行为被认定为参与虚开发票的共犯，可能构成《刑法》中的“虚开增值税专用发票罪”，面临刑事处罚。

（二）税务稽查风险  

下游企业接受过虚开的增值税专用发票，就有可能成为税务机关的重点稽查对象，增加税务合规成本。

（三）信用受损  

下游企业因涉税问题导致信用受损、口碑受损，进而影响融资、招投标等商业活动。

（一）明确与灵活用工人员的法律关系  

传统劳动关系通常涉及雇佣合同，企业需承担社保、劳动保护等责任。而劳务关系则更强调合作或服务提供，双方地位更平等。因此企业需根据自身的性质、服务提供内容等，与用工人员签订相应合同。同时，在合同条款的设计上也需要谨慎对待。如企业与用工人员的关系是合作关系，那么应签订服务协议而非劳动合同，明确双方为合作关系，约定服务内容、报酬结算方式、责任边界。避免边界不清，混淆使用“员工”“工资”等敏感词汇，区分自主工作、无隶属关系。

（二）确保业务真实性  

企业业务的真实性是规避税务风险的基础。企业可以依托数字化技术手段，构建证据链。首先，可以采用全流程数字化的订单收派模式：采用区块链技术记录订单发起、接单、服务交付、验收各环节，生成不可篡改的时间戳和操作日志。其次，支付流水透明化：与银行或合规支付机构对接，确保每笔报酬支付对应唯一订单编号，生成带税务识别码的电子发票。禁止现金交易或第三方转账，切断虚构交易的资金链路。

（三）上游企业虚开增值税发票，下游企业的风险化解方式

如果上游企业虚开增值税发票，作为下游企业，即使业务真实，考虑到发票本身的非法性，不能作为合法的抵扣依据，税务机关为维护税收秩序，会要求下游企业先进行进项税转出。

如果下游企业因上游虚开增值税发票而被要求进项税转出，可以采取以下补救措施，以尽量减少损失并维护自身合法权益。

▶1、积极配合税务机关调查

企业应以实事求是的态度接受税务机关约谈，并积极配合调查。企业应向税务机关提供真实业务证据。如，完整的业务证明材料，包括合同、付款凭证、工作日志、人员清单、工时记录等，以证明业务的真实性。同时，下游企业应向税务机关提供证据，证明其是发票的善意取得人，尽量避免缴交高额的企业所得税。如：提供证据表明企业在取得发票时已尽到合理审查义务，且对上游虚开发票行为不知情。

▶2、与税务机关协商

企业可根据自身资本实力考虑，如果企业资金周转确实存在困难，可以向税务机关提供无力一次性支付大额税款的证明，与税务机关协商分期缴纳转出的税款的可能性，缓冲企业面临的资金危机。税务机关的处理并不是一刀切的，如果企业能够证明自身无过错且积极配合调查，可以争取税务机关在自由裁量的幅度内从轻处理。

▶3、向上游企业追责

如果下游企业的业务真实，自身并无过错，是受到上游企业虚开增值税发票的牵连，从而受到税务机关处罚，那么下游企业可以向上游企业追究经济责任，要求上游企业赔偿因虚开发票导致的税款损失。如果上游企业存在欺诈行为，下游企业可以通过法律途径追究其责任，要求赔偿损失。

▶4、加强内部风险控制

灵活用工平台是一种新兴的用工企业，在行业成长过程中会不断地遇到各种风险的冲击。因此，企业自身应承担起自我监督、加强内部风险控制的责任，完善供应商审核机制，对供应商进行严格审查，确保其资质和信誉。定期做税务自查，定期检查进项发票，发现问题及时处理。

▶5、定期进行法律、税务合规审查

企业应定期进行法律合规审查，确保用工模式、企业与用工者之间的合同签订、企业数据管理等方面符合相关法律法规，及时调整不合规行为。有条件的企业可以委托律师进行涉税法律问题培训、数据合规管理、年度税务汇算等，保障企业经营合法合规。

灵活用工平台作为化解广大劳动者就业难题的推动者，享受了政策的倾斜和市场红利，但灵活用工平台背后存在的法律风险也不容忽视，灵活用工平台作为产业链上的中游企业，其对下游企业的影响也不容小觑。因此，发现并解决灵活用工平台存在的法律问题，防止下游企业受到灵活用工平台违规行为的影响，避免产业链出现多米诺骨牌效应，需要社会各界的共同关注！